Недостоверная отчетность уголовная ответственность

Rodden.ru

Недостоверная отчетность уголовная ответственность

  • Отказ в будущих кредитах и попадание на выездную налоговую проверку
  • Если будет установлено, что компания подала в банк недостоверную (подложную) отчетность, ее признают недобросовестной и в будущем ей трудно будет получить кредит. Кроме того, вырастет риск выездной проверки. Недавно ФНС на своем сайте nalog.ru предупредила о том, что поддельная отчетность для банка – критерий риска для налоговиков

  • В отношении руководителей компании могут возбудить уголовное дело за незаконное получение кредита
  • Это уже крайняя мера, но, тем не менее, такой вариант развития событий вполне возможен.Электронный документооборот банкиров с налоговойС 2018 года банки начали работать с госорганами в электронной системе ( постановление Правительства РФ от 02.10.17 № 1202 ). В электронном виде будут: налоговая отчетность, учредительные документы из ФНС, данные о недвижимости из Росреестра, бухгалтерская отчетность из Росстата, справки 2-НДФЛ, декларации 3-НДФЛ. Банки будут получать эти документы из госорганов в электронном виде. Ведомства автоматически перешлют их по запросу банка. Это упростит работу как банкирам, так и их клиентам, так как не нужно будет собирать бумажные документы и нести их в банк при оформлении кредитов или при открытии счета.Очевидно, что компании должны быть заинтересованы в достоверности отчетности для банкиров (если они, действительно, могут ее сверять). Чтобы избежать проблем, важно следить за тем, чтобы компания сдавала в банк и в налоговую одинаковую отчетность.Обеспечение налоговой безопасности вашего бизнеса в глазах налоговой и привлекательность вашей компании как заемщика входит в стандарты нашего обслуживания. Мы помогаем нашим клиентам подготовить достоверную, привлекательную для банков отчетность. Одновременно следим за тем, чтобы компания не заплатила лишние налоги.С нами вы будете уверены в том, что отчетность вашей компании понравится и налоговой, и банкам. А значит, не будет проблем с кредитованием и снизится риск назначения проверки.

    «Липа» требует посадки

    Впрочем, поправки коснутся не только банкиров, но и других участников финансового рынка — страховых организаций, профучастников, негосударственных пенсионных фондов (НПФ), управляющих компаний инвестфондов, паевых инвестфондов, клиринговых организаций, организаторов торговли, кредитных потребительских кооперативов, микрофинансовых организаций, обществ взаимного страхования, акционерных инвестфондов.ЦБ не раз призывал бороться с нарисованной отчетностью, подчеркивая, что отзыв лицензии — это крайняя мера, когда другие возможности не дали результата. При этом глава регулятора Эльвира Набиуллина отмечала, что масштаб проблем в ненадежных банках показал необходимость существенно повышать ответственность руководителей и менеджмента банка за фальсификацию отчетности и создание схем вывода капитала.Согласно принятым поправкам, теперь финансисты будут нести уголовную ответственность за внесение в отчетность заведомо неполных или недостоверных сведений о сделках, обязательствах или имуществе. А также за представление таких сведений в Банк России, публикацию или раскрытие их, если эти действия совершены с целью сокрытия признаков банкротства либо оснований для аннулирования у организации лицензии. Кроме того, за подобные преступления устанавливается штраф в размере от 300 тыс. до 1 млн руб. либо в размере зарплаты (или иного дохода) осужденного за период от двух до четырех лет.Предусмотрено и альтернативное наказание — принудительные работы на срок до пяти лет с лишением права занимать определенные должности или заниматься определенной деятельностью на срок до трех лет. Также возможно лишение свободы на срок до четырех лет с лишением права занимать определенные должности или заниматься определенной деятельностью на срок до трех лет.Поводом для возбуждения уголовного дела против финансистов будут служить только те материалы, которые направлены Банком России, а также конкурсным управляющим (ликвидатором) кредитной организации для решения вопроса о возбуждении такого дела. В случае выявления нарушений регулятор или конкурсный управляющий обязан направить материалы в следственные органы в течение трех дней.«Ужесточение уголовной ответственности для сотрудников финорганизаций за предоставление Центробанку России недостоверной отчетности позволит эффективнее бороться с опасными (для вкладчиков) кредитными учреждениями в РФ, — считает генеральный директор компании EXNESS Олег Охримец. — Наиболее часто наблюдаются факты завышения банками своего капитала (активов, которыми владеет кредитная организация) или вложения средств в низкокачественные активы (акции 3-го эшелона, выдача рискованных потребительских кредитов и др.), по которым требуется создавать больше резервных средств (на случай снижения этих активов)». По его словам, введение уголовной ответственности в какой-то степени должно предотвратить классический вывод средств вкладчиков на счета зарубежных или дочерних компаний с дальнейшим их обналичиваем.

    Недостоверная отчетность банка

Источник: https://rodden.ru/492-nedostovernaja-otchetnost-banka

Штрафы для бухгалтера в 2019 году: таблица

За ошибки в учете и просрочку отчетности инспекторы могут оштрафовать лично бухгалтера. Мы собрали все штрафы для бухгалтера в 2019 году в таблицы. По ним удобно определить санкции для конкретной ситуации.

Читайте также  Порядок привлечения понятых в уголовном деле

Как отвертеться от больших штрафов: подсказки налоговиков >>

Штрафы для бухгалтера в 2019 году за отчетность в налоговую и фонды

Самое частое взыскание — штраф за задержку налоговой отчетности. Ответственность бухгалтера за поздние или неточные декларации и расчеты в нормативных актах не прописана. Чаще всего компании указывают ее в трудовом договоре или должностной инструкции. Как составить должностную инструкцию бухгалтера, чтобы не делать чужую работу >>

За налоговые декларации, 6-НДФЛ и расчет по страховым взносам, представленные позже срока, штрафы для бухгалтера в 2019 году составляют от 300 до 500 руб. (ст. 15.5 КоАП РФ). Здесь все без изменений. Такую же сумму могут взыскать, если не представить сведения, необходимых для налогового контроля (ст. 15.6 КоАП РФ). Узнайте, как обезопасить компанию от штрафа, если инспекторы запросили много документов >>

Какие штрафы грозят за отчетность в ПФР, Фонд соцстраха и органы статистики, смотрите в таблице.

Какие штрафы грозят бухгалтеру за отчетность

Вид отчетностиРазмер санкций
Налоговые декларации, 6-НДФЛ и расчет по взносам Штраф от 300 руб. до 500 руб. (ст. 15.5, 15.6, 15.33, 15.33.2 КоАП)
4-ФСС
СЗВ-М и СЗВ-СТАЖ
Бухгалтерская отчетность
Декларация о плате за загрязнение окружающей среды От 3000 до 6000 руб. (ст. 8.5 КоАП)
Статистическая отчетность За первое – штраф от 10 000 руб. до 20 000 руб., за повторное нарушение – от 30 000 руб. до 50 000 руб. (ст. 13.19 КоАП)

Штрафы для бухгалтера в 2019 году за ошибки в бухучете

Когда в компании есть бухгалтер, за бухгалтерский учет и бухотчетность отвечает он. Прописывать дополнительно эту норму в локальных актах не обязательно.

Административная ответственность грозит бухгалтеру за грубые ошибки в учете, перечисленные в примечаниях к статье 15.11КоАП РФ. В частности, за искажения в бухгалтерском учете, из-за которых компания занизила сумму начисленного налога не менее чем на 10 процентов. Важно, что такими грубыми ошибками являются лишь те, которые связаны с бухгалтерским учетом и привели к недоимке. Полный список грубых ошибок и санкции за них – в таблице.

На сколько штрафуют бухгалтера за ошибки в учете

Размер штрафаЗа что оштрафуют
За первое нарушение – штраф в размере от 5000 до 10 000 руб.За повторное нарушение – штраф от 10 000 до 20 000 руб. или дисквалификация на срок от одного года до двух лет
  • занижение сумм налогов и сборов не менее чем на 10 процентов вследствие искажения данных бухучета;
  • искажение любого показателя бухгалтерской (финансовой) отчетности, выраженного в денежном измерении, не менее чем на 10 процентов;
  • регистрация не имевшего места факта хозяйственной жизни либо мнимого или притворного объекта бухучета в регистрах бухучета;
  • ведение счетов бухучета вне применяемых регистров бухучета;
  • составление бухгалтерской (финансовой) отчетности не на основе данных, содержащихся в регистрах бухучета;
  • отсутствие у организации первичных учетных документов, регистров бухучета, бухгалтерской отчетности, аудиторского заключения

Бухгалтер избежит административной ответственности, если он исказил показатели бухгалтерской отчетности по вине других лиц (Федеральный закон от 29.05.2019 № 113-ФЗ). А именно, когда бухгалтер:

  • отражал в учете первичные документы, которые искажали факты хозяйственной жизни, если такие документы составили другие лица;
  • не отразил в учете факт хозяйственной жизни, из-за того что другие сотрудники не передали своевременно в бухгалтерию необходимые первичные документы.

Чтобы обезопасить себя, регистрируйте дату поступления опоздавших документов. Возьмите с сотрудника объяснительную о причине, по которой он вовремя не сдал документ в бухгалтерию.

За занижение налога на 10 процентов и больше бухгалтеру грозит административная ответственность. Размер штрафа – от 5000 до 10 000 руб. Повторное нарушение обойдется дороже – от 10 000 до 20 000 руб. Вместо штрафа бухгалтера могут дисквалифицировать на срок от одного года до двух лет (ст. 15.11 КоАП). Аналогичный штраф предусмотрен на неуплату страховых взносов.

Если ошибка привела к крупной недоимке по налогам, инспекторы могут взыскать ее с бухгалтера и привлечь к уголовной ответственности. Этот риск возникнет, когда компания сама не способна погасить долг перед бюджетом (постановление Конституционного суда от 08.12.2017 № 39-П). За что грозит штраф, а за что – лишение свободы, смотрите в таблице.

Экономить на взносах тоже опасно. С августа 2017 года – это уголовное преступление. Максимальное наказание за уклонение от уплаты взносов — лишение свободы на срок до семи лет. Минимальное — штраф в 100 000 руб. Все размеры санкций – ниже.

Как бухгалтер ответит за долги по взносам

ПреступлениеМинимальное наказаниеМаксимальное наказание
Сокрытие денег или имущества, за счет которых можно погасить задолженность по налогам, сборам, взносам в ФНС в крупном размере Штраф 200 000—500 000 руб. До 3 лет лишения свободы
То же в особо крупном размере Штраф 500 000— 2 000 000 руб. До 7 лет лишения свободы
Уклонение от уплаты взносов на травматизм путем непредставления или искажения отчетности предпринимателем в крупном размере Штраф до 200 000 руб. До 360 часов обязательных работ
То же в особо крупном размере Штраф до 300 000 руб. До 1 года лишения свободы
Уклонение от уплаты взносов на травматизм путем непредставления или искажения отчетности компанией в крупном размере Штраф 100 000— 300 000 руб. До 1 года лишения свободы
То же в особо крупном размере или группой лиц по сговору Штраф 300 000— 500 000 руб. До 4 лет лишения свободы
Читайте также  Обращение к суду в уголовном процессе

Штрафы для бухгалтера по заработной плате в 2019 году

Все работодатели должны платить зарплату в сроки, которые закреплены в коллективном или трудовом договоре либо в Правилах трудового распорядка. Если нарушать сроки, возможны административные штрафы за задержку. Как считать зарплату, смотрите формулу от Минтруда.

Штраф за первое нарушение составляет от 10 000 до 20 000 руб., за повторное – от 20 000 до 30 000 руб. или дисквалификация на срок от одного года до трех лет.

Дорогой коллега, а вы знаете, что ВТБ Банк позволяет юрлицам проводить операции прямо из бухгалтерской программы и оплачивать платежки до 23:00?

Откройте счет на специальных условиях — закажите звонок прямо сейчас!

Узнать подробности у специалиста

Высшая школа Главбух

Скидка 72% на антикризисный набор обучения действует до 12 апреля включительно!

10 300 рублей 37 100 рублей

Распечатать счет со скидкой

Дорогой коллега, получите доступ к «Главбуху» за полцены!

Узнать больше

На все ваши вопросы с радостью ответят по телефону 8 (800) 505-87-17.

Источник: https://www.glavbukh.ru/art/92801-shtrafy-buhgalter-2019

Опасная работа: административная и уголовная ответственность бухгалтеров

Бухгалтеры несут не только материальную ответственность перед своим работодателем. Их практическая деятельность сопряжена еще и с риском привлечения как к административной, так и к уголовной ответственности. Рассказываем о самых популярных «бухгалтерских» статьях КоАП и УК РФ.

Грубые нарушения требований к бухучету

Ответственность за данные нарушения предусмотрена ст. 15.11 КоАП РФ. Она предусматривает для бухгалтеров штрафы в размере от 5 000 до 10 000 рублей. За повторное нарушение установлен штраф от 10 000 до 20 000 рублей либо дисквалификация на срок от года до двух лет.

Эти санкции применяются, в частности, за следующие нарушения:

  • занижение налогов не менее чем на 10% вследствие искажения данных бухгалтерского учета;
  • регистрация не имевшего места факта хозяйственной жизни либо мнимого или притворного объекта;
  • составление отчетности не на основе данных, содержащихся в регистрах учета;
  • искажение любого показателя бухгалтерской отчетности, выраженного в денежном измерении, не менее чем на 10%.

С 9 июня 2019 года бухгалтер несет ответственность за искажение отчетности не во всех случаях (Федеральный закон от 29.05.2019 № 113-ФЗ).

Штраф не назначается, если искажение произошло из-за того, что первичные документы были получены с опозданием или не получены вовсе. Также штрафа не будет, если бухгалтеру изначально передали первичные документы с искаженными данными.

Просрочка сдачи налоговых деклараций

Ст. 15.5 КоАП РФ устанавливает административную ответственность за нарушение сроков представления налоговых деклараций и расчетов по страховым взносам. За эти нарушения бухгалтеры несут ответственность в форме штрафов в размере от 300 до 500 рублей.

Такие же штрафы предусматриваются за несдачу/несвоевременную сдачу расчета по форме 4-ФСС (ч. 2 ст. 15.33 КоАП РФ). 

При этом, с учетом конкретных обстоятельств дела (например, несдача отчетности по причине болезни) бухгалтера могут освободить от уплаты штрафа и ограничиться только предупреждением.

Несдача в ИФНС запрошенных документов

Отказ от представления в налоговые органы документов или сведений, необходимых для осуществления налогового контроля, влечет наложение административного штрафа на бухгалтеров в размере от 300 до 500 рублей (ст. 15.6 КоАП РФ).

Такие же штрафы устанавливаются и за несвоевременное предоставление документов, необходимых для осуществления налогового контроля.

Нарушение кассовой дисциплины

Нарушение порядка работы с денежной наличностью и порядка ведения кассовых операций является основанием для привлечения бухгалтера к административной ответственности по ст. 15.1 КоАП РФ. По данной статье штрафуют, в частности, за наличные расчеты с другими организациями сверх установленных лимитов, неоприходование (неполное оприходование) в кассу денежной наличности и накопление в кассе наличных денег сверх установленных пределов.

Также по данной статье штрафуют и за несоблюдение порядка хранения свободных денежных средств. Все вышеуказанные нарушения грозят бухгалтеру наложением административных штрафов в размере от 4 000 до 5 000 рублей.

Непредставление бухотчетности

Ст. 19.7 КоАП РФ устанавливает для бухгалтеров штрафы за непредставление в налоговые органы годовой бухгалтерской отчетности и аудиторского заключения о ней. За непредставление в ИФНС годовой бухгалтерской (финансовой) отчетности бухгалтеры несут административную ответственность в форме штрафа в размере от 300 до 500 рублей.

Такие же штрафы назначаются бухгалтерам и за несдачу обязательного экземпляра бухгалтерской отчетности в Росстат. С 2020 года обязанность по направлению обязательного экземпляра годовой отчетности в Росстат отменена (Федеральный закон от 28.11.2018 № 444-ФЗ).

Неудержание алиментов

Бухгалтер несет административную ответственность за незаконное неудержание алиментов из зарплаты работника-должника по ч. 3 ст. 17.14 КоАП РФ. По данной норме бухгалтера могут наказать за невыполнение законных требований судебного пристава-исполнителя и представление недостоверных сведений об имущественном положении должника.

Читайте также  Порядок возбуждения уголовного дела в отношении адвоката

За данные действия бухгалтер может быть оштрафован на сумму от 15 000 до 20 000 рублей. Такие же штрафы назначаются за утрату исполнительного документа и неисполнение требований исполнительного документа, в том числе полученного от взыскателя.

Несдача статистической отчетности

Непредставление первичных статистических данных в Росстат, а также представление недостоверных первичных статистических данных является основанием для привлечения к ответственности по ст. 13.19 КоАП РФ. Данное нарушение влечет наложение штрафов на бухгалтеров в размере от 10 000 до 20 000 рублей.

Такие же штрафы назначаются за предоставление недостоверных первичных статистических данных. Повторное непредставление отчетности в Росстат грозит бухгалтерам повышенным штрафом – от 30 000 до 50 000 рублей.

Непредставление сведений в рамках контроля за применением ККТ

Непредставление информации и документов по запросам налоговых органов, осуществляющих контроль применения ККТ, влечет ответственность по ч. 5 ст. 14.5 КоАП РФ.

За данное нарушение бухгалтеру может грозить административный штраф в размере от 1 500 до 3 000 рублей.

Неисполнение требований ИФНС

Неисполнение законного требования должностного лица налогового органа влечет для бухгалтера административную ответственность в соответствии с ч. 1 ст. 19.4 КоАП РФ. 

За данное нарушение последует предупреждение или наложение административного штрафа в размере от 2 000 до 4 000 рублей. Такие же меры ответственности последуют и за неповиновение законному распоряжению сотрудника ИФНС.

Уклонение от уплаты налогов

За уклонение от уплаты налогов и страховых взносов бухгалтеры несут уголовную ответственность по ст. 199 и 199.1 УК РФ (неперечисление НДФЛ). По данным статьям бухгалтеров могут наказать за непредставление налоговых деклараций, а также за включение в налоговые декларации заведомо ложных сведений.

Уголовная ответственность наступает только в случаях, когда судом установлено, что бухгалтер имел умысел на неуплату налогов и желал наступления преступных последствий (уклонение от налогообложения). Если бухгалтер забыл вовремя отправить налоговую декларацию или по ошибке включил в нее неверные сведения, это не будет считаться преступлением.

При этом уголовная ответственность наступает исключительно за уклонение от уплаты налогов в крупном и особо крупном размерах. Крупным размером считают сумму налогов более 5 млн рублей за 3 налоговых периода подряд, а особо крупным – более 15 млн рублей.

Уклонение в крупном размере может грозить бухгалтеру штрафом от 100 000 до 300 000 рублей, принудительными работами на срок до 2 лет, арестом на срок до 6 месяцев или лишением свободы на срок до 2 лет с дисквалификацией на срок до 3 лет или без таковой.

Уклонение в особо крупном размере грозит бухгалтеру штрафом от 200 000 до 500 000 рублей, принудительными работами на срок до 5 лет с дисквалификацией на срок до 3 лет или без таковой или лишением свободы на срок до 6 лет с дисквалификацией на срок до 3 лет или без таковой.

То есть, пугать никого не хотим. Обычному среднему бухгалтеру уголовная ответственность обычно не грозит. Чтоб, как говорится, «сесть», нужно иметь умысел и оперировать очень крупными суммами.

Неуплата взносов в ФСС

Уголовная ответственность за уклонение от уплаты взносов на обязательное страхование от несчастных случаев и профзаболеваний установлена в соответствии со ст. 199.4 УК РФ. По этой статье бухгалтеры могут быть наказаны за следующие действия:

  • занижение базы для начисления страховых взносов;
  • заведомо неправильное исчисление страховых взносов;
  • непредставление расчета по начисленным и уплаченным страховым взносам;
  • включение в расчет заведомо недостоверных сведений.

Уголовная ответственность наступает за уклонение, совершенное в крупном и особо крупном размерах. Крупным размером здесь считается сумма взносов свыше 2 млн рублей в пределах 3 лет, особо крупным – свыше 10 млн рублей в пределах 3 лет.

Уклонение от уплаты в крупном размере может грозить бухгалтеру штрафом в размере от 100 000 до 300 000 рублей, принудительными работами на срок до 1 года либо лишением свободы на срок до 1 года. Если преступление совершено в особо крупном размере, то бухгалтер может быть оштрафован на сумму до 500 000 рублей либо лишен свободы на срок до 4 лет с лишением права занимать должность или на срок до 3 лет.

При этом виновный в уклонении бухгалтер может быть освобожден от уголовной ответственности, если:

  • совершил преступление впервые;
  • полностью погасил задолженность по взносам и пеням, а также уплатил штраф.

Подделка документов

Подделка первичной документации и доверенностей наказывается по ст. 327 УК РФ. Согласно этой статье, подделка официального документа организации, предоставляющего права или освобождающего от обязанностей, влечет одно из следующих наказаний:

  • ограничение свободы на срок до 2 лет;
  • принудительные работы на срок до 2 лет;
  • арест на срок до 6 месяцев;
  • лишение свободы на срок до 2 лет.

Как правило, данная статья выступает в качестве дополнительной, и бухгалтера привлекают к ответственности по совокупности преступлений (уклонение от уплаты налогов и подделка документации).